Срок ответа ифнс на запрос налогоплательщика

Расчеты 109488 мая 2013 В течение какого срока после подачи официального вопроса налогоплательщика юридического лица в налоговую инспекцию обязана дать официальный ответ налоговая инспекция? Тема: Расчеты На письменный запрос налогоплательщика, составленный в установленном порядке, налоговая инспекция должна ответить не позднее 30 календарных дней со дня его регистрации. Регистрацию запроса инспекторы должны провести не позднее следующего дня после его поступления. Указанный срок может быть продлен до 60 календарных дней, но об этом инспекторы должны проинформировать налогоплательщика.

Налоговым кодексом Российской Федерации далее - НК РФ законодательно закреплено право налогоплательщиков получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию в том числе в письменной форме о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций расчетов и разъяснения о порядке их заполнения пп. Порядок оказания налоговыми органами соответствующей государственной услуги урегулирован Административным регламентом Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию в том числе в письменной форме налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций расчетов , утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02. Пункты раздела "Индивидуальное информирование на основании запросов в письменной форме" Административного регламента N 99н, в соответствии с которыми письменные запросы направляются для подготовки ответа в структурное подразделение, ответственное за предоставление государственной услуги отдел по работе с налогоплательщиками , относятся только к обращениям, содержащим вопросы, указанные в п. Реализация вышеуказанных полномочий ФНС России и ее территориальных органов урегулирована соответствующими Административными регламентами.

Обращения граждан

Новости 01. Порядку получения разъяснений и последствиям их исполнения посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса. Одним из способов снижения налоговых рисков является обращение налогоплательщика за разъяснениями в налоговый или финансовый орган… Да, это так. В налоговом законодательстве достаточно много положений, которые могут по-разному пониматься налогоплательщиками и налоговыми органами.

Эффект неопределенности усиливается от ежегодных поправок. Так, в 2018 году в первую часть НК РФ изменения были внесены шестнадцатью законами. Вторая часть НК РФ правилась сорок одним законом. Продолжается практика принятия законов в конце года. Конечно, содержащиеся в нормах законодательства о налогах и сборах неясности, противоречия, пробелы, сомнения толкуются в пользу налогоплательщика пункт 7 статьи 3 НК РФ.

Но являются ли они неустранимыми, решается только судебными органами при рассмотрении конкретного дела. Поэтому налогоплательщикам можно рекомендовать активно пользоваться своими правами на получение информации и разъяснений. Как распределены обязанности по разъяснению и информированию между финансовыми и налоговыми органами? Разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах налогоплательщик вправе получать от Минфина России, финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Разъяснения должны представляться по вопросам соответственно законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах статья 34. Это своего рода толкование содержащихся в законодательстве положений.

На налоговые органы возложена обязанность по информированию налогоплательщиков подпункт 4 пункта 1 статьи 32 НК РФ. В чем отличие информирования от разъяснений? Информирование в рассматриваемом случае может пониматься как доведение до сведения налогоплательщика или воспроизведение информации, содержащейся в законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах.

Механизм проведения налоговыми органами информационной работы отражен в регламентах, утвержденных приказом ФНС от 09. Вместе с тем смысловые отличия информирования и разъяснения фактически неразличимы. Налогоплательщик решает направить запрос в Минфин или в налоговый орган. Какой срок подготовки ответа? Максимальный срок предоставления финансовыми органами разъяснений составляет два месяца со дня поступления запроса. По решению руководителя заместителя руководителя финансового органа указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц пункт 3 статьи 34.

Срок для подготовки ответов налоговыми органами — 30 календарных дней с возможностью продления еще на 30 дней. Обязан ли финансовый орган предоставить ответ на полученный вопрос по существу? Минфин не предоставляет разъяснения по вопросам заполнения налоговой отчетности. Такие вопросы направляются для рассмотрения в ФНС. В ФНС может направляться обращение, относящееся к вопросам правоприменительной практики пункт 9. Следует иметь в виду, что к обязанностям налоговых и финансовых органов не относится консультирование — предоставление советов и рекомендаций по выбору наиболее оптимального для налогоплательщика порядка уплаты налога письмо ФНС от 27.

Кроме того, не проводится оценка конкретных хозяйственных ситуаций, экспертиза договоров, учредительных, иных документов организаций. Таким образом, в предоставлении письменных разъяснений может быть отказано, если финансовый орган сочтет, что в запросе содержится просьба не о разъяснении законодательства, а о проведении консультации или экспертизы, например, на предмет применения того или иного режима налогообложения.

Как избежать отказа в предоставлении разъяснений? Налогоплательщик, который руководствовался разъяснениями уполномоченных органов, при возникновении спора должен будет представить подтверждение полноты и достоверности информации, указанной им в запросе. Но изложение информации, скажем, о видах выплат в пользу работников для целей получения разъяснения о порядке их налогообложения, не должно подменяться приложением трудовых договоров или локальных актов организации.

Обращение должно содержать вопрос методологического характера по применению НК РФ. Помимо полноты и достоверности изложенной информации, может быть приведено нормативное обоснование позиции налогоплательщика по рассматриваемому вопросу. Какие основания отказать в предоставлении информации есть у налогового органа?

Не следует формулировать запрос как просьбу подтвердить правильность применения законодательства подпункт 2 пункта 30 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина от 02. Как и финансовый орган, налоговый орган вправе отказать в предоставлении информации, если речь идет о смоделированной ситуации решение ФНС от 27.

Отдельно отметим, что НК РФ предусмотрены специальные основания для рассмотрения налоговым органом заявлений налогоплательщика о предварительной оценке налоговых последствий в рамках соглашений о ценообразовании и налоговом мониторинге.

Если запрос подписывает не директор общества, нужно ли прикладывать доверенность на представителя? В принципе, нужно.

Но на практике проверка полномочий лица, подписавшего запрос, осуществляется не всегда. Другое дело, когда налоговый или финансовый орган с учетом статуса организации, направившей запрос, и содержания запроса делает вывод, что заданный вопрос относится к деятельности третьего лица. В этом случае в ответе на запрос будет предложено представить документы, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, о котором идет речь в запросе письмо Минфина от 16.

Например, если вопрос касался ставки дивидендов в пользу иностранного учредителя, при том, что в составе участников организации, направившей запрос, таковой отсутствует. Иной распространенный случай — это запросы от аудиторских, консалтинговых компаний. Что может поменяться в практике получения разъяснений? В связи с принятием постановления Конституционного суда от 28.

Обязан ли налоговый или финансовый орган запрашивать другой государственный орган, если полученный запрос касается не налогового законодательства? Обязанности направить запрос нет. На самом деле, Минфин и ранее, подготавливая ответы на вопросы, запрашивал мнение других органов власти по предметам их компетенции.

В разъяснениях Минфина и ФНС часто встречаются ссылки на иное законодательство, на подзаконные акты других органов власти, а нередко и прямые ссылки на заключение отраслевых министерств и служб. Если от налогоплательщика получен запрос, разрешение которого требует познаний в отраслевом законодательстве, финансовый или налоговый орган вправе направить запрос для получения дополнительных сведений. Запрос может быть направлен, даже если к обращению налогоплательщика уже приложено предварительно полученное разъяснение уполномоченного органа.

С другой стороны, в разъяснениях, подготовленных после постановления Конституционного суда от 28. Обязан ли налогоплательщик исполнять полученное письмо Минфина или налогового органа?

Полученное в порядке статей 32, 34. Иными словами, он вправе его проигнорировать и занимать иную позицию. Если налогоплательщик совершил правонарушение вследствие исполнения разъяснения, он освобождается от ответственности и выплаты пени? Выполнение письменных разъяснений финансовых органов по вопросам применения законодательства о налогах и сборах признается обстоятельством, исключающим вину лица в совершении любого налогового правонарушения.

Также это признается основанием, при наличии которого на сумму недоимки, возникшей у налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента , не начисляются пени подпункт 3 пункта 1 статьи 111, пункт 8 статьи 75 НК РФ.

Причем смысл приведенных законоположений связывает возможность получения освобождения от начисления пени и от штрафа с выполнением налогоплательщиком письменных разъяснений любого финансового органа публичной власти, включая разъяснения финансового органа муниципального образования, а не только финансового органа государственной власти.

Но следует иметь в виду, что полномочия финансовых органов разных уровней власти ограничены толкованием правовых норм, принятых на соответствующем уровне. Скажем, органов местного самоуправления — нормами, принятыми на уровне муниципального образования. Их компетенция не охватывает нормы федерального налогового законодательства и налогового законодательства субъекта Российской Федерации определение Конституционного суда от 08.

Выполнение разъяснений финансового органа, которые предоставлены по вопросам, не относящимся к его компетенции, от пени и штрафа не освобождает. Освобождает ли от ответственности и пени разъяснение налогового органа?

Тем самым налогоплательщику можно рекомендовать обращаться с запросом как в финансовый, так и в налоговый орган. Причем отсутствие ответа налогового органа на запрос налогоплательщика о применении законодательства может стать дополнительным фактором для признания последующего решения налогового органа по проверке недействительным: налоговый орган отказался предоставить информацию по существу запроса, а выразил свое мнение по спорной ситуации в решении по результатам проверки.

Такая позиция отражена в определении Верховного суда от 16. Освобождает ли от ответственности разъяснение, размещенное в справочно-правовых системах? Да, но с оговорками. Это разъяснения, которые изначально были размещены на сайте налоговых и финансовых органов.

Согласно приказу Минфина от 12. При этом указываются: номер и дата разъяснения, краткое содержание вопроса, ответ на который содержит разъяснение, изложенный в разъяснении ответ на вопрос; фамилия, имя, отчество должностного лица Минфина, подписавшего разъяснение.

Также на сайте размещаются письма самой ФНС. Это разъяснения, обязательные для применения территориальными налоговыми органами. Кроме того, речь может идти о применении писем массового характера, адресованных неопределенному кругу лиц. Обращаю внимание, что в подавляющем большинстве случаев размещаемые разъяснения налоговых и финансовых органов являются адресными, то есть подготовленными по запросу конкретной организации физического лица.

При поиске разъяснений в интернете следует убедиться в корректности источников публикации помимо официальных сайтов, средств массовой информации, учредителем которых выступает госорган, такими источниками могут являться справочно—правовые системы, средства массовой информации, специализирующиеся в сфере учета и налогообложения.

Является ли размещение писем госорганов в справочно—правовых системах официальной публикацией? Данное понятие в отношении писем неприменимо.

Как правило, справочно—правовые системы осуществляют взаимодействие с госорганами в рамках заключенных соглашений. Но это все равно не превращает размещение в подобных системах писем госорганов в их официальное опубликование. Однако данное обстоятельство само по себе не опровергает наличие собственно официального разъяснения. При возникновении спора у налогоплательщика должны иметься доказательства: распечатанное письмо с указанием источника его размещения или соответствующая копия страницы сайта, заверенные подписью должностного лица налогоплательщика с расшифровкой подписи , с указанием даты и времени получения информации.

Не лишним будет сохранить файл, содержащий снимок с экрана, на компьютере или ином носителе информации. Налоговый орган или суд могут обратиться к тому же самому источнику информации, которым пользовался налогоплательщик, или иным образом удостовериться в наличии разъяснения направив запрос в орган, издавший разъяснение.

Как поступать, если по конкретному вопросу существует несколько мнений, высказанных Минфином? Нередко вывод об изменении позиции министерства не всегда справедлив. Разъяснения не являются нормативными актами, они не подлежат обязательному официальному опубликованию.

Поэтому очень редко в последующих разъяснениях говорится о неприменении ранее изданных разъяснений. Если налогоплательщик пользуется официальными интернет—сайтами государственных органов, справочными правовыми системами и отслеживает размещаемые разъяснения, то следует учитывать последнее по времени разъяснение. При наличии в периоде совершения операции более позднего разъяснения, относящегося к той же самой ситуации, с иной позицией, налоговый орган или суд может не признать предшествующее разъяснение обстоятельством, освобождающим от ответственности и пени, если в результате его применения в последующем налоговом периоде налогоплательщик неправильно исчислил налог.

Как поступать при наличии расхождений в разъяснениях Минфина и ФНС? Налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина по вопросам применения законодательства о налогах и сборах подпункт 5 пункта 1 статьи 32 НК РФ. В настоящее время существование разных позиций Минфина и ФНС, как правило, носит очень непродолжительный характер.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обжалуем решение налогового органа правильно

взаимодействия налогоплательщика с территориальными налоговыми органами, В ФНС России не подлежат рассмотрению (не дается ответ по В исключительных случаях срок рассмотрения обращения может форме​, в виде электронного запроса или устного личного обращения. При необходимости срок рассмотрения письменного запроса может . письмо инспекции ФНС России, содержащее ответ на запрос.

Срок ответа на обращение в налоговую инспекцию Вопрос В рамках нашего дальнейшего сотрудничества прошу Вас поручить и проконтролировать ответ на наш запрос для Заместителя директора Дмитрия Анатольевича. Ситуация такая: Дмитрий Анатольевич оплатил за свою супругу налог на имущество физических лиц и транспортный налог 01. Плательщика в квитанциях указал свою фамилию и. Обратился в налоговую инспекцию с заявлением о возврате денежных средств или зачислении их на его лицевой счет. Ответ из налоговой инспекции датирован 23. Просим Вас подготовить письмо для налоговой инспекции в рамках сложившейся ситуации, разъяснить сроки проверки налоговыми органами уплату платежей, сроки ответа на запросы налогоплательщиков и сроки возврата денежных средств на расчетный счет налогоплательщика. Ответ По общему правилу письмо должно быть рассмотрено в течение 30 дней со дня его регистрации. При этом в исключительных случаях в частности, при принятии решения о проведении проверки указанных в обращении обстоятельств, необходимости направления запроса в соответствующий территориальный регистрирующий налоговый орган о предоставлении дополнительной информации, документов и материалов, имеющих значение для рассмотрения обращения срок рассмотрения может быть продлен, но не более чем еще на 30 дней. Ответ по результатам обращения всегда письменный. Следует отметить, что ответственности органов власти и их должностных лиц за несвоевременную выдачу разъяснений Налоговый кодекс не устанавливает. Но граждане вправе обратиться в вышестоящие инстанции либо в суд с жалобой и просьбой обязать финансистов дать ответ в разумный срок, например в течение месяца п.

Цитата vesnyyshka :Я по своей фирме написала в налоговую письмо-запрос и послала через Такском, но уже много времени прошло, а ответа нет. Подскажите, где прописаны сроки в которые налоговая должна ответить на мой запрос?

Новости 01. Порядку получения разъяснений и последствиям их исполнения посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

ФНС России от 01.03.2013 N ЗН-4-12/3408 "О рассмотрении обращений налогоплательщиков"

При невыполнении данного условия налогоплательщику грозит блокировка счета. Сроки подтверждения получения электронных требований составляют до 6 рабочих дней. Изменения коснулись налогоплательщиков, которых законодатель обязал сдавать декларации через интернет плательщики НДС и те, кто имеет более 100 наемных сотрудников. Однако, высылать квитанцию о приеме электронного требования необходимо в тех случаях, когда от налогоплательщика требуют ответных действий: -требование предоставить документы, — требование о предоставлении пояснений, -получено уведомление о вызове в инспекцию. Выслать квитанцию о приеме требования можно и в следующих случаях в случае не отправки квитанции блокировка счета в этих случаях не предусмотрена : -получение требования об уплате налога, -получение прочих уведомлений. Не требуется направлять квитанции в ответ на: -письма, -технические документы извещение о вводе документа, уведомление об уточнении.

Сроки исполнения входящих документов, установленные законодательством

В течение какого срока налоговые органы обязаны подготовить ответ на письменный запрос налогоплательщика по вопросам действующего законодательства о налогах и сборах? Подпунктом 4 п. В настоящее время правила информационной и разъяснительной работы налоговых органов утверждены Приказом МНС России от 10. Согласно данному Регламенту при подаче налогоплательщиком письменного запроса по вопросам действующего законодательства о налогах и сборах налоговые органы должны подготовить ответ в следующие сроки: - налогоплательщикам - физическим лицам, если не требуется дополнительное изучение и проверка, - не позднее 15 календарных дней от даты регистрации запроса; всем остальным - не позднее 30 календарных дней от даты регистрации запроса п. Например, 10 ноября организация обратилась с письменным запросом в налоговый орган по вопросу правильности исчисления НДС. В этот же день запрос был зарегистрирован. В данном случае налоговый орган должен дать ответ на запрос не позднее 10 декабря; - налогоплательщикам, перешедшим на представление отчетности по телекоммуникационным каналам связи, - не позднее 15 календарных дней от даты регистрации запроса п.

.

.

Срок ответа налоговой на обращение налогоплательщика

.

Срок ответа ифнс на запрос налогоплательщика

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заявление на возврат налога через личный кабинет налогоплательщика
Похожие публикации